2019年贵州自学考试《审计学》本科试题（五）

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　　第五章 审计证据与审计工作底稿
 

　　(一)单项选择题

　　1.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的当属( )证据。

　　A.管理当局声明书 B.注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表

　　C.由被审计单位保管的银行函件 D.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件

　　2.管理当局声明书作为内部书面证据，不具有( )的作用。

　　A.可以适当减少注册会计师应实施的审计程序

　　B.提请管理当局，它们对会计报表负有主要责任

　　C.将管理当局回答的问题书面化，列入工作底稿中

　　D.可作为被审单位管理当局未来意图的证据

　　3.关于口头证据的下列论断中，注册会计师不应认可的是：口头证据一般( )。

　　A.不属于主要的证据 B.并不足以证明实施真相

　　C.需要得到其他证据的支持 D.比环境证据更为可靠

　　4.下列说法中，不应认可的是( )。

　　A.管理当局的可信赖程度越低，所需审计证据的数量越高

　　B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越低

　　C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少

　　D.内部控制越不健全，所需审计证据的数量越多

　　5.审计证据的( )通常受到审计证据的来源、及时性和客观性的影响。

　　A.充分性 B.相关性 C.适当性 D.可靠性

　　6.实施监盘程序可以实现注册会计师的( )审计目标。

　　A.真实性 B.所有权 C.估价 D.完整性

　　7.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动，应采用( )程序来获取审计证据。

　　A.检查 B.计算 C.分析性复核 D.估价

　　8.分析性复核中的( )主要目的在于分析项目增减变动的方向和幅度。

　　A.比较分析法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.因素分析法

　　9.注册会计师所实施的以下各项程序中，( ) 属于交易的实质性测试。

　　A.检查内部控制生成的文件与记录 B.询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况

　　C.向债权人发出应付账款询证函 D.追查销售发票至销售明细账

　　10.金额的大小、问题性质的严重程度这两个方面，除了可作为重要性的标准之外，还可以作为( )的标准。

　　A.制定审计计划 B.审计证据的取舍 C.控制审计质量 D.审计准则的实施

　　11.注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于( )。

　　A.当期档案 B.业务类工作底稿 C.永久性档案 D.管理当局声明书

　　12.在( )审计工作底稿时，必须注明资料的来源。

　　A.形成 B.复核 C.获取 D.整理

　　13.若部门经理兼任某一审计项目的项目经理，在复核审计工作底稿时，( )。

　　A.部门经理的复核与项目经理的复核应当合并

　　B.部门经理应对审计工作底稿进行两次复核

　　C.部门经理以项目经理的身份复核，由另行指定的人员代理部门经理复核

　　D.另行指定其他人员以项目经理的身份进行复核

　　14.对于审计的当期档案，会计师事务所应当自( )之日起至少保存十年。

　　A.审计报告签发 B.审计报告定稿 C.会计报表公布 D.后续审计中止

　　15.某会计师事务所2002年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性档案应( )。

　　A.长期保存 B.至少保存至2011年

　　C.至少保存至2010年 D.至少保存至2012年

　　(二)多项选择题

　　1.实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据，但对取得事物证据的账面资产，注册会计师还应就其( )另行审计。

　　A.报表披露 B.所有权归属 C.价值 D.完整性

　　2.注册会计师通过对( )人员进行书面或口头询问等查询方法均可获取审计证据。

　　A.被审计单位内部知情人士 B.被审计单位外部知情人士

　　C.被审计单位的律师 D.被审计单位的财会人员

　　3.注册会计师在审计过程中收集的环境证据包括的内容有( )。

　　A.被审计单位的章程、合同、协议和营业执照 B.被审单位有关内部控制制度的情况

　　C.被审计单位管理人员的素质 D.被审计单位各种管理条件和管理水平

　　4.注册会计师运用专业判断确定已获证据的充分、适当性时，应考虑的主要因素为( )。

　　A.审计过程中是否发现错误或舞弊 B.审计风险、审计经验

　　C.审计的成本与效益 D.审计证据的类型与获取途径

　　5.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为( )。

　　A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

　　B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系

　　C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

　　D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

　　6.注册会计师的审计经验( )。

　　A.影响审计证据的充分性 B.是对内部控制制度进行符合性测试时可以利用的

　　C.选择主要证实法时可以考虑的因素 D.是对内部控制进行了解时的因素

　　7.注册会计师通过符合性测试来获取适当的审计证据时，应考虑( )等因素。

　　A.会计报表项目的分类反映是否适当 B.内部控制是否存在、有效

　　C.会计记录金额是否恰当 D.内部控制制度在被审期间是否一贯遵守

　　8.在注册会计师据以判断审计证据的充分性、适当性的因素中，与审计证据数量成同向变动关系的因素是( )。

　　A.具体审计项目的重要性 B.总体规模的大小

　　C.注册会计师的审计经验 D.审计过程中发现的错弊的多少

　　9.观察法可以用来获取下列( )方面的审计证据。

　　A.被审计单位经营场所 B.内部控制的设计

　　C.实物资产 D.有关业务活动

　　10.注册会计师运用比较分析法进行分析性复核时，通常是将会计报表某一项目的本期实际金辐与既定标准相比较。这里所说的既定标准可以是( )。

　　A.本期计划数或预算数 B.估计的期望值

　　C.注册会计师的计算结果 D.同业标准

　　11.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，它包括( )。

　　A.重要会议记录、经济合同及协议 B.公司章程原件

　　C.与审计约定事项有关的重要法律性文件 D.企业营业执照复印件

　　12.按照《独立审计具体准则第6号一审计工作底稿》的要求，审计工作底稿的繁简程度与以下( )基本因素有关。

　　A.审计约定事项的性质、目的、要求

　　B.是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督、复核

　　C.被审计单位的内部控制是否健全、有效

　　D.所引用的资料是否翔实、可靠，获取的证据是否充分、适当

　　13.部门经理对工作底稿的复核属于三级复核制中的第二级复核。其复核的内容包括( )。

　　A.重要会计账项的审计 B.重要审计程序的执行

　　C.重要的审计调整事项 D.重大会计审计问题

　　14.主任会计师的复核是对审计过程中的( )所进行的复核。

　　A.重要审计程序的执行 B.重大会计审计问题

　　C.重大审计调整事项 D.重要的审计工作底稿

　　15.在办理有关手续后，事务所的审计档案在( )情况下可以查阅。

　　A.注册会计师协会检查执业情况 B.法院因工作需要

　　C.被审计单位更换会计师事务所 D.联合审计

　　(三)判断题

　　l.各种审计证据均有其适用范围。一般来说，实物资产的情况只能通过实物证据来证实，而会计资料的情况则只能通过书面证据来证实。 ( )

　　2.管理当局的高可信赖程度往往意味着被审单位的低控制风险，因此注册会计师可以在不增加符合性测试工作量的情形下直接依据管理当局的高可信赖程度适当减少实质性测试的工作量。 ( )

　　3.若管理当局时常更换会计师事务所，则后任注册会计师所冒的审计风险往往很高，而审计风险是与检查风险成同向变动的，因此，可接受的检查风险越高，即所需实质性测试的审计证据数量越少。这说明，管理当局越是频繁地更换会计师事务所，注册会计师所需的审计证据越少。( )

　　4.一般来说，如果注册会计师对某类交易控制风险的水平估计得越低，则相应的符合性测试的工作量就越小。 ( )

　　5.项目特征的差异越大，注册会计师所需审计证据的数量就越多。 ( )

　　6.口头证据比书面证据容易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，因此，口头证据比书面证据更可靠。 ( )

　　7.检查程序既可用来进行符合性测试，又可以进行实质性测试。 ( )

　　8.监盘是指注册会计师现场监督被审单位各种资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当的抽查。 ( )

　　9.在会计报表审计中，注册会计师往往要大量地运用加总技术来获取证据。 ( )

　　10.分析性复核中运用趋势分析法进行分析的数额一般是被审计。单位若干期会计报表中同——项目的数额。 ( )

　　11.注册会计师在执行会计报表审计业务时不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制制度进行充分的了解。 ( )

　　12.注册会计师在大多数会计报表审计中都须执行符合性测试程序。 ( )

　　13.记载企业规章制度内容的工作底稿属于备查类，而对这些制度进行符合性测试的记录属于业务类工作底稿。 ( )

　　14.按照审计工作底稿三级复核制的要求，对于在审计过程中形成任何一张工作底稿，均应由会计师事务所的相关人员至少进行三次复核。 ( )

　　15.在审计工作底稿的三级复核中，凡是部门经理应当复核的工作底稿，项目经理都应予以复核。

　　(四)简答题

　　注册会计师K在审查N公司的会计报表时，实施了下表所列示的审计程序，请指出K注册会计师通过每类程序所收集到的审计证据的种类，每类证据最有助于实现注册会计师的何种一般审计目标。将答案直接填入相应栏目内。

　　(五)综合题

　　判断下表所列的各种审计工作底稿的类型，在“底稿类型”栏内填入“综合类”、 “业务类”或“备查类”。


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